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从升级小微企业减税到下调部分日用品关税从六来首调烟草消费税到屡屡扩围资源税改革……盘点上半的税制改革可谓有增有减、小步快走并与宏观经济发展的整体脉络相契合。
近日房地产税等七大税法同时纳入人大立法规划而无论是营业税改征增值税的最后收官还是房地产税、环境保护税立法推进都意味着财税体制改革将在“深水区”稳步行进。
创新机制花好“纳税人”每一分钱
葡萄熟了江西省南昌市新建县农户王三件特别开心。今3月初他申请的一笔“财政惠农信贷通”40万元贷款不到5天就拨付到账解决了他扩大葡萄园的资金难题。
从7月开始江西试点“财园信贷通”融资模式到去底江西省级财政共整合专项资金14亿元惠及全省6418户企业。“以前财政资金使用是‘撒胡椒面’现在通过盘活存量化零为整提高了资金使用效率。”江西省财政厅副厅长辜华荣说。
除了盘活“沉睡的资金”自去以来各地还创新机制用公共财政资金设立各种创投、产业引导基金并大力推进政府和社会资本合作模式(PPP)。财政部部长楼继伟表示下半将继续鼓励设立各类投资引导基金创新运作方式以利于发挥财政资金的放大和撬动作用引导民间资本投入经济社会发展的关键领域和薄弱环节。
资金不仅要盘活而且更需要规范。今1月1日起素有“经济宪法”之称的预算法正式实施。这一关系我国20多万亿元财政资金的大法成为倒逼财税改革提速的重要制度保障。
新预算法的实施也为防范政府性债务风险筑厚了“防火墙”。中国社科院财经战略研究院财政研究室主任杨志勇说,“新预算法的实施正催生中国预算管理制度深层次的变化成为建立现代预算制度的突破口。”
简化公平税制助力创业创新
今是全面深化改革的关键之“营改增”、卷烟消费税、资源税等各项税制改革稳步推进。国家税务总局新闻发言人、办公厅副主任郭晓林介绍从实施“营改增”以来已累计减税4848亿元。
今是“营改增”的第四按照改革计划今要完成生活服务业、建筑业和不动产、金融保险业等行业“营改增”涉及近1000万户纳税人。税务部门将与财政部门一起按照国务院部署有序推进改革缜密细致做好征管工作确保“营改增”平稳推进、圆满完成。
在国家不断激发创业创新潮的背景下今以来小微企业减税举措层层加码。今2月起我国将企业所得税减半征收的应缴纳所得额上调至20万元一季度小微企业减税规模达240亿元。
据税务总局初步统计今上半全国共有239万户纳税人享受了小微企业所得税优惠减税86.54亿元;2700多万户小微企业和个体工商户享受了暂免征收增值税、营业税优惠政策减税399.77亿元两项合计减税486.31亿元有力扶持了小微企业发展。
财政部财科所副所长白景明说上半税制改革可以说是小步快走、定向发力调整的税种较多、涉及面广呈现长期效应与短期效应相融合的特点一方面为建立长期有效的税制奠定了基础另一方面着眼于应对经济下行压力的形势。
下半税制改革向“深水区”行进
近日社会上一直热议的房地产税终于有了实质性动向。最新调整过的十二届全国人大常委会立法规划向社会公布包括房地产税法在内的34项立法任务亮相这意味着备受关注的房地产税法正式进入全国人大的立法规划。
这次一并被补充进第十二届全国人大常委会立法规划的共有七大税法即房地产税法、环境保护税法、增值税法、资源税法、关税法、船舶吨税法、耕地占用税法。这一举动向外界释放出了我国税收法定进程提速的重要信号。
今以来继全国两会通过的立法法明确税收法定原则后贯彻落实税收法定原则的实施意见对贯彻落实税收法定给出了“路线图”。同时酝酿多的环境保护税法也于今6月公开征求意见其中明确规定对超标、超总量排放污染物的加倍征收环保税;对依照环境保护税法规定征收环保税的则不再征收排污费。此外税收征收管理法修订草案征求意见也已经完成了相应程序。
“房地产税的立法工作正按计划稳步推进。写入本届人大五立法规划意味着税法通常会在最新或2022（历届）年底前获得通过。”中国政法大学财税金融法研究所教授施正文说。
针对当前围绕房地产税改革的诸多争议中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌认为在立法和改革过程中需处理好房地产税对楼市短期冲击与地方经济发展的关系、处理好房地产税与土地增值税等其他税费的关系等。此外开征时机、如何开征、要不要设“免征额”等都是当下的改革焦点。
张斌说环境保护税法、资源税法经过前期探索论证目前看这两个税种立法难度不大而关税、船舶吨税、耕地占用税等在税收体系中都属于小税种立法条件相对成熟。如果今“营改增”顺利完成随后推进的增值税法则难度较大简并税率、优化税制结构、重新划分中央和地方收入分配等难题都需要伴随立法考虑。
≡于此次同时将七大税法一并纳入规划专家表示这既是税收法定进程提速的表现也与我国深化财税体制改革总体方案的重点相吻合。