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针对小微个业普遍反映的税费高问题国家出台了一系列的政策通过减免包括印花税在内税费缴纳和提高营业税等的征收标准来扶持小微企业缓解税费高这一普遍存在的问题
小微企业的税收优惠政策,
1、关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知,自11月1日起至10月31日止对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、免征小型微型企业部分行政事业性收费,从1月1日至12月31日对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。
3、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知,自1月1日至12月31日对应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。
4、关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知,自8月1日起对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位暂免征收增值税和营业税。
5、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知和关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告,小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。
6、关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。
7、国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目进口项目自用且国内不能生产的先进设备按照有关规定免征关税。
拓展阅读,最新小微企业的认定标准
最新小微企业的认定标准内容主要包括,工业企业年度应纳税所得额不超过30万元(人民币下同)从业人数不超过100人资产总额不超过3000万元;其他企业年度应纳税所得额不超过30万元从业人数不超过80人资产总额不超过1000万元。其依据是中国财政部和国家税务总局联合英关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知决定在未来3免征小型微型企业22项行政事业性收费以减轻小型微型企业负担。
一、企业划型
1、根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见(国发[2009]36号)制定本规定。
2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标结合行业特点制定。
3、本规定适用的行业包括,
农、林、牧、渔业工业(包括采矿业制造业电力、热力、燃气及水生产和供应业)建筑业批发业零售业交通运输业(不含铁路运输业)仓储业邮政业住宿业餐饮业信息传输业(包括电信、互联网和相关服务)软件和信息技术服务业房地产开发经营物业管理租赁和商务服务业其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业水利、环境和公共设施管理业居民服务、修理和其他服务业社会工作文化、体育和娱乐业等)。
小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同主要包括三个标准,
一是资产总额工业企业不超过3000万元其他企业不超过1000万元;
〓是从业人数工业企业不超过100人其他企业不超过80人;
三是税收指标年度应纳税所得额不超过30万元。
←合这三个标准的才是税收上说的小微企业。
〓、行业划型
(一)农、林、牧、渔业
营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中营业收入500万元及以上的为中型企业营业收入500万元及以下的为小型企业营业收入50万元以下的为微型企业。
(二)工业
从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中从业人员300人及以上且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
(三)建筑业
营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中营业收入6000万元及以上且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。
(四)批发业
从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中从业人员20人及以上且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。
(五)零售业
从业人员300人以下或营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中从业人员50人及以上且营业收入500万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
(六)交通运输业
从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中从业人员300人及以上且营业收入3000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。
(七)仓储业
从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其从业人员20人及以上且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
(八)信息传输业
从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中从业人员100人及以上且营业收入1000万元及以上的为中型企业。
(九)软件信息技术
从业人员10人及以上且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。
(十)房产开发
营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中营业收入1000万元及以上且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入100万元及以上且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。
(十一)物业管理
从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中从业人员300人及以上且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员100人及以上且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。
(十二)租赁和商务
从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中从业人员100人及以上且资产总额8000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。
(十三)其他行业
从业人员300人以下的为中小微型企业。其中从业人员100人及以上的为中型企业;从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。