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所谓个人税收递延型养老保险是指投保人在税前列支保费在领龋险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领龋险金的时候投保人处于不同的生命阶段其边际税率有非常大的区别对于投保人有一定的税收优惠。从而能拉动个人购买养老险的需求也是拉动内需的一个催化剂。
影 响
1、对个人的影响,养老保险税收递延凸显减负效应退休后税负更轻。
假设一名30岁的普通工薪阶层其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元如其每月购买700元税延型商业养老保险根据其收入所对应的20%最高税率来计算税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元一即为1680元。30后该人达到退休龄从个人账户支取商业养老金根据30后起征点及税率进行缴税由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入因此退休后缴纳的个人所得税通常较低再扣除通胀因素税收负担就更轻了。
2、对政府的影响,税延养老舒缓养老财政压力弥补养老资金缺口。
从短期来讲个税递延型养老保险的实施即个税的缓期缴纳势必会减少财政收入但实施这项公共政策后保险公司会随着业务量和营业额的大幅度增长上缴的营业税和所得税也会大比例增长显然这项政策可以间接地通过保险公司所增加的税款来弥补个税减少的那一部分。
据权威人士的测算当期延迟纳税1元就可以建立20元的养老保险基金因此该制度的启动不但可以舒缓我国养老的财政压力而且也有助于提升整体养老保障体系的内在品质。
3、对保险行业的影响,是商业养老险一个非常重要的驱动。
目前我国养老体系中个人商业养老险的力量还很薄弱税延型养老险将极大地刺激养老险第三支柱的发展从而弥补养老体系的这一个短板。如果政府能够通过税收激励来扶持商业养老险的发展它将真正成为整个养老体系的支柱之一而不仅仅是一个补充。据某保险公司测算试点将为上海带来均逾100亿元的保费增量。若将来向全国推广则将为全国保费增量提供不竭动力。