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1.流转税方面
(1)对经认定的单一大宗饲料和省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具了单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料和浓缩饲料等饲料产品合格证明的由饲料生产经营企业依据检测报告(证明)到主管国税局办理增值税的纳税申报及免税事宜。(财税[2001]121号)
(2)黑龙江省、吉林省、辽宁省和大连市经过认定的从事装备制造业、石油化工业、冶金业、船舶制造业、汽车制造业、农产品加工业、高新技术产业和军品工业等八大行业的增值税一般纳税人以及经国家税务总局批准的军品企业和高新技术企业可以按规定用当新增加的增值税税额抵扣购进固定资产设备所含的增值税进项税金并在2005底前暂采却季度办理退税的过渡性办法(财税[2004]156号、财税[2004]227号)。
2.所得税方面
私营有限责任公司和股份有限公司可享受下列企业所得税减免税优惠政策,
(1)对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位自开业之日起第一至第二免征所得税。
(2)对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位自开业之日起第一免征所得税第二减半征收所得税。
(3)对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位自开业之日起报经主管税务机关批准可减征或者免征所得税1。
(4)利用“三废”生产产品
A、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的可在5内减征或者免征所得税。
B、为处理利用其他企业废弃的、在资源综合利用目录内的资源而新办的企业经主管税务机关批准后可减征或者免征所得税1。
(5)在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业可在3内减征或者免征所得税。
(6)企业事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得净收入在30万元以下的暂免征收所得税。
(7)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害可在一定期限内减征或者免征所得税。
(8)新办的劳动就业服务企业当安置城镇待业人员达到规定比例的可在3内减征或者免征所得税。
A、新办的城镇劳动就业服务企业当安置待业人员超过企业从业人员总数60%的经主管税务机关审查批准可免征所得税3。当安置待业人员比例的计算公式为,当安置待业人员比例=[当安置待业人员人数&pide;(企业原从业人员总数当安置待业人员人数)]×100%
B、劳动就业服务企业免税期满后当新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的经主管税务机关审核批准可减半征收所得税2。当安置待业人员比例的计算公式为,当安置待业人员比例=(当安置待业人员人数&pide;企业原从业人员总数)×100%(9)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的减半征收所得税。
(10)乡镇企业可按应缴税款减征10%用于补助社会性开支的费用。不再执行税前提取10%的办法。
(11)国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税2。
(12)在我国境内设立的软件企业可享受企业所得税优惠政策。新创办软件企业经认定后自获利年度起享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。
≡国家规划布局内的重点软件企业当未享受免税优惠的减按10%的税率征收企业所得税。国家规划布局内的重点软件企业名单由国家计委、信息产业部、外经贸部和国家税务总局共同确定。
(13)为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含60%)以上的经主管税务机关批准自领取税务登记证之日起 3内免征企业所得税。
(14)对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商业零售企业当新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上并与其签订1以上期限劳动合同的经县级以上民政部门认定税务机关审核3内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
上述企业当新安置自谋职业的城镇退役士兵人数不足职工总数30%但与其签订1以上期限劳动合同的经县级以上民政部门认定税务机关审核3内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=(企业当新招用的自谋职业的城镇退役士兵人数&pide;企业职工总数×100%)×2.对于新办的从事商品零售兼营批发业务的商业零售企业凡安置自谋职业的城镇退役士兵并与其签订1以上期限劳动合同的经县级以上民政部门认定税务机关审核每吸纳1名自谋职业的城镇退役士兵每可享受企业所得税2000元定额税收扣减优惠。当不足扣减的可结转至下一继续扣减但结转期不能超过两。
(15)安置下岗失业人员企业
A、对新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)并与其签订3以上期限劳动合同的经劳动保障部门认定税务机关审核3内免征企业所得税。
企业当新招用下岗失业人员不足职工总数30%但与其签订3以上期限劳动合同的经劳动保障部门认定税务机关审核3内可按计算的减征比例减征企业所得税。
减征比例=(企业当新招用的下岗失业人员&pide;企业职工总数×100%)×2.
B、对新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)当新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)并与其签订3以上期限劳动合同的经劳动保障部门认定税务机关审核3内免征企业所得税。