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要用三年时间提高低工资收入人群的收入，使其达到平均水平。 工资制度改革，并不是简单增加工资，而是重在规范。工资改革势在必行除此之外，在加大财政调节收入分配促进社会公平、稳定中，还将完善企业的收入分配制度以及加强对居民收入水平的调节。太阳教育网整理的关于年终奖避税临界点，希望你认真阅读！
岁末初又到发放年终奖的时候了。为什么年终奖会因为多发了一块钱年终奖反而多交了一千多元的税。这是怎么回事呢下面太阳教育网跟大家讲讲年终奖临界点的知识。
根据国家税务总局2005发布的国家税务总局关于调整个人取得全一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知的 规定年终奖金应缴税计算标准为,全一次性奖金应纳税额=当月取得全一次性奖金×适用税率-速算扣除数其中适用税率为年终奖金除以12所对应的税率及速算扣除数。
年终奖到底该怎么算
实际操作中如果年终奖在1.8 万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上会出现年终奖多发一元甚至一分钱税后反而会减少的情况最极端的是多给一元到手收入减少8万元。
〔徽宝申会计师事务所的陈会计打了个比方若甲得到18000元年终奖而乙得到18000.06元那么甲全一次性奖金商数=18000÷12=1500适用税率为3%速算扣除数0。
乙全一次性奖金商数=18000.06÷12= 1500.01适用税率为10%速算扣除数105。甲应纳税额=18000×3%-0= 540.00 元乙应纳税额=18000.06×10%-105=1695.01元。
乙比甲多发了0.06元但却多缴税款1155.01元一元钱效应就是这么发生的其他几个临界点也类似当然如果年终奖数额不大就不用担心了。
可合理规避一元钱窟窿
针对如何规避一元钱窟窿问题业内人士建议市民作为一名纳税人要知道个人所得税的计算方法迷迷糊糊、要多少给多少的做法是不明智的但盲目宣扬"宁少一千不多一元"的做法也不可取市民可以跟单位协商尽可能请求单位每月发放工资时采用相同的税率。同时单位在根据本年度效益、收益发放年终奖时避开多发1元少得数千的亏损区域。
年终奖个人所得税计算方式,
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时年终奖扣税方式为,年终奖*税率-速算扣除数税率是按年终奖/12作为应纳税所得额对应的税率。
2、当月工资低于3500元时年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为应纳税所得额对应的税率。
个税级数、应纳税额、税率及速算扣除数 | ||||
级数 | 应纳税额 | 税率 | 速算扣除数 | |
1 | 不超过500的部分 | 5% | 0 | |
2 | 超过500至2000的部分 | 10% | 25 | |
3 | 超过2000至5000的部分 | 15% | 125 | |
4 | 超过5000至20000的部分 | 20% | 375 | |
5 | 超过20000至40000的部分 | 25% | 1375 | |
6 | 超过40000至60000的部分 | 30% | 3375 | |
7 | 超过60000至80000的部分 | 35% | 6375 | |
8 | 超过80000至1000000的部分 | 40% | 10375 | |
9 | 超过100000以上的部分 | 45% | 15375 | |
由于单位发放给员工的年终奖形式不同个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过3500元再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全一次性奖金单独作为一个月计算时除以12找税率但计算税额时速算扣除数只允许扣除一次。
例一,月工资5000年终奖24000无其它收入。应缴纳个人所得税,24000*10%-105=2295元。
〓、员工当月的工资薪金不超过3500元再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额作为应纳税所得额。其中雇员当月工资薪金所得以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和卓公积金等)后的数额。
例二,月工资2000年终奖24000无其它收入。
应缴纳个人所得税,(24000-1500)*10%-105=2145元。
三、员工一个年度在两个以上单位工作过只能按照国税发[2005]9号文件规定在一个纳税年度内对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
国税发[2005]9号文件规定,在一个纳税年度内对每一个纳税人该计税办法只允许采用一次。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性 奖金纳税人在自行申报时不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全一次性奖金的优惠算法。
例,月工资5000取得本企业发放的年终奖24000元另取得兼职单位发放的年终奖6000元无其它收入。
【企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税,24000*10%-105=2295元。
兼职单位发放6000元年终奖应合并到当月工资薪金中计算缴纳。个人所得税,(50006000-3500)*20%-555=945元。
年终奖的税怎么才能少交合理避税有妙招,
1、全一次性奖金的计税办法对每个纳税人一个纳税年度内只允许采用一次不过税法对年终奖发放时间并无明确限制所以在预知奖金数额的情况下应选择取得数额最大的一次奖金收入所在月份确认为全一次性奖金计算缴纳个人所得税。
2、临界点上把关避开临界点效应。
3、在做薪资筹划时工资和年终奖两者哪部分适用税率高就相应减少哪部分收入。不过由于年终奖数额与公司效益有关提前筹划也有不确定性不少公司的筹划是把年终奖的一定比例放到平时按月发放。
4、超出临界点